Mise à jour des barèmes du prélèvement à la source (PAS) pour 2025 : ce que les employeurs doivent savoir
12 février 2025
Avec l’entrée en vigueur de la loi de finances pour 2025, plusieurs ajustements viennent modifier les modalités d’application du prélèvement à la source (PAS). Ces évolutions concernent notamment l’abattement pour les contrats courts, l’exonération des apprentis et stagiaires ainsi que la mise à jour des barèmes des taux non personnalisés applicables dès le 1er mai 2025.
Abattement et exonération : ce qui change
- Abattement pour les contrats courts : Pour les salariés ne disposant pas d’un taux personnalisé, un abattement équivalent à un demi-SMIC est appliqué. Ce montant reste fixé à 739 €, comme en vigueur depuis le 1er novembre 2024.
- Exonération des apprentis et stagiaires : Le seuil d’exonération des rémunérations perçues par ces travailleurs est porté à 21 622 €.
Ces seuils sont à prendre en compte dans les bulletins de paie pour éviter des erreurs dans le calcul du prélèvement à la source.
Application des nouveaux taux de PAS dès mai 2025
Les nouveaux taux proportionnels s’appliqueront aux revenus versés à partir du 1er mai 2025. Jusqu’à cette date, les taux barèmes de l’année 2024 continueront de s’appliquer. La table de référence « BAR » sera disponible à partir du 12 mars 2025 dans les tables de référence DSN (version de norme P25V01) et PASRAU (version de norme P25V01).
Une mise à jour de la fiche consigne officielle est prévue prochainement.
Barèmes des taux par défaut selon la localisation des contribuables
Les taux proportionnels par défaut varient selon la domiciliation fiscale du salarié. Voici les principales grilles applicables à compter du 1er mai 2025.
1. Métropole
- Moins de 1 620 € : 0 %
- De 1 620 € à 1 683 € : 0,5 %
- De 1 683 € à 1 791 € : 1,3 %
- De 1 791 € à 1 911 € : 2,1 %
- De 1 911 € à 2 042 € : 2,9 %
- De 2 042 € à 2 151 € : 3,5 %
- De 2 151 € à 2 294 € : 4,1 %
- De 2 294 € à 2 714 € : 5,3 %
- De 2 714 € à 3 107 € : 7,5 %
- De 3 107 € à 3 539 € : 9,9 %
- De 3 539 € à 3 983 € : 11,9 %
- De 3 983 € à 4 648 € : 13,8 %
- De 4 648 € à 5 574 € : 15,8 %
- De 5 574 € à 6 974 € : 17,9 %
- De 6 974 € à 8 711 € : 20 %
- De 8 711 € à 12 091 € : 24 %
- De 12 091 € à 16 376 € : 28 %
- De 16 376 € à 25 706 € : 33 %
- De 25 706 € à 55 062 € : 38 %
- Au-delà de 55 062 € : 43 %
2. Guadeloupe, La Réunion, Martinique
- Moins de 1 858 € : 0 %
- De 1 858 € à 1 971 € : 0,5 %
- De 1 971 € à 2 171 € : 1,3 %
- De 2 171 € à 2 371 € : 2,1 %
- De 2 371 € à 2 618 € : 2,9 %
- De 2 618 € à 2 761 € : 3,5 %
- De 2 761 € à 2 855 € : 4,1 %
- De 2 855 € à 3 142 € : 5,3 %
- De 3 142 € à 3 885 € : 7,5 %
- De 3 885 € à 4 971 € : 9,9 %
- De 4 971 € à 5 646 € : 11,9 %
- Au-delà de 60 350 € : 43 %
3. Guyane et Mayotte
- Moins de 1 990 € : 0 %
- De 1 990 € à 2 151 € : 0,5 %
- De 2 151 € à 2 398 € : 1,3 %
- De 2 398 € à 2 704 € : 2,1 %
- De 2 704 € à 2 808 € : 2,9 %
- De 2 808 € à 2 904 € : 3,5 %
- De 2 904 € à 2 999 € : 4,1 %
- De 2 999 € à 3 332 € : 5,3 %
- De 3 332 € à 4 598 € : 7,5 %
- De 4 598 € à 5 951 € : 9,9 %
- De 5 951 € à 6 712 € : 11,9 %
- Au-delà de 63 767 € : 43 %
Ce qu’il faut retenir
- Les employeurs doivent appliquer ces nouveaux taux à partir du 1er mai 2025.
- En l’absence de taux personnalisé, ces barèmes s’appliqueront automatiquement.
- La nouvelle table « BAR » est disponible dès le 12 mars 2025 pour mise en conformité.
Les entreprises doivent dès maintenant anticiper ces évolutions pour éviter toute erreur dans le calcul du PAS et assurer une transition fluide vers les nouvelles modalités de prélèvement.