Abondement dans l’épargne salariale : un levier stratégique pour les entreprises

8 mai 2024

L’abondement représente une contribution financière de l’entreprise destinée à compléter l’épargne salariale ou retraite de ses salariés. Ce dispositif bénéficie d’avantages fiscaux et sociaux, ce qui en fait une solution avantageuse à la fois pour l’employeur et le salarié.

Définition et fonctionnement de l’abondement

L’abondement est un versement complémentaire effectué par l’employeur pour bonifier les sommes investies par les salariés dans un plan d’épargne. Ce mécanisme peut concerner :

• un plan d’épargne entreprise (PEE) ou interentreprises (PEI),
• un plan d’épargne retraite collectif (PERCOL/I).

Il s’applique sur plusieurs types de versements :

• participation aux résultats,
• intéressement lié aux performances,
• contributions volontaires des salariés,
• droits transférés depuis un compte épargne-temps (CET).

Ce dispositif peut être reconduit automatiquement chaque année, ou modifié voire supprimé, sous réserve d’une information préalable aux bénéficiaires et aux gestionnaires du plan.

Modalités de calcul et exemples

L’abondement repose sur une politique définie chaque année par l’employeur, qui fixe librement son montant et ses modalités d’application.

Les critères peuvent inclure :

• le montant des versements du salarié,
• la nature de l’investissement choisi,
• l’ancienneté dans l’entreprise ou sur le plan d’épargne.

Un exemple courant est une structure dégressive d’abondement :

• 300 % pour les premiers 300 euros versés,
• 100 % entre 301 et 600 euros,
• 50 % au-delà de 600 euros.

Ainsi, un salarié versant 1 000 euros pourrait recevoir un abondement calculé comme suit :

• 300 % de 300 euros = 900 euros,
• 100 % de 299 euros = 299 euros,
• 50 % de 399 euros = 199,50 euros.

Le total serait de 1 398,50 euros.

Il est important de noter que le taux d’abondement ne peut pas croître avec la rémunération des salariés, ce qui garantit l’équité dans son application.

Plafonds d’abondement

L’abondement est plafonné pour éviter des abus. En 2023, les limites sont les suivantes :

• pour un PEE ou PEI : 8 % du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS), soit 3 519 euros,
• pour un PERCOL/I ou PERECO : 16 % du PASS, soit 7 039 euros.

Lorsque l’épargne est investie dans des titres de l’entreprise, le plafond peut être relevé jusqu’à 6 335 euros pour un PEE. Par ailleurs, les plafonds peuvent être cumulés, permettant un total de 10 558 euros (24 % du PASS).

Spécificités du PERCOL/I – PERECO

Ce plan d’épargne retraite offre des options supplémentaires pour l’entreprise :

• versement initial d’amorçage limité à 1 % du PASS, soit 439,92 euros en 2023,
• versements périodiques uniformes pour tous les salariés, plafonnés à 2 % du PASS, soit 879,84 euros.

Ces sommes sont intégrées dans le plafond global d’abondement du PERCOL/I.

Un dispositif gagnant-gagnant ?

L’abondement constitue un outil stratégique pour les entreprises cherchant à améliorer la rémunération globale de leurs collaborateurs sans alourdir leur masse salariale. Ce système favorise :

• la fidélisation et la motivation des équipes,
• l’attraction de nouveaux talents,
• la préparation de la retraite des salariés.

Comparaison avec une prime classique

Prenons 2 exemples concrets :

Prime classique :

• Coût employeur : 2 100 euros (1 400 euros versés + 700 euros de charges sociales).
• Montant net perçu par le salarié : 681,65 euros après impôts et prélèvements.

Abondement :

• Coût employeur : 1 800 euros (1 500 euros versés + 300 euros de forfait social, exonéré pour les entreprises de moins de 50 salariés).
• Montant net perçu : 1 362 euros, exonéré d’impôt mais bloqué pendant 5 ans.

L’abondement se révèle donc plus attractif sur le plan financier, même s’il nécessite un engagement à moyen terme. Des cas de déblocage anticipé sont toutefois prévus pour des situations spécifiques comme l’achat d’une résidence principale ou des événements familiaux majeurs.